Сертификат налогового резидентства ОАЭ: что важно понимать на практике
Сертификат налогового резидентства (Tax Residency Certificate, TRC) - официальный документ, который подтверждает, что человек признаётся налоговым резидентом ОАЭ. Его выдаёт Федеральный налоговый орган (FTA).
На практике TRC нужен, когда важно подтвердить налоговый статус: для применения соглашений об избежании двойного налогообложения, при работе с иностранными банками и контрагентами, при структурировании международного бизнеса или при взаимодействии с иностранными налоговыми органами.
Резидентская виза ≠ налоговое резидентство
Один из самых частых мифов — что Emirates ID и резидентская виза автоматически делают человека налоговым резидентом ОАЭ. Это не так.
FTA оценивает совокупность факторов: сколько времени человек фактически находится в стране, есть ли у него жильё, банковский счёт, деловая активность — насколько ОАЭ выглядят как реальный центр его личных и финансовых интересов.
Самый надёжный сценарий — 183 дня
Законодательство ОАЭ предусматривает несколько оснований для получения TRC, включая 90-дневный критерий. Однако на практике наиболее предсказуемый вариант пребывание в ОАЭ не менее 183 дней в течение 12 месяцев. Именно этот вариант проще всего подтверждается документально и, как правило, вызывает меньше вопросов - и у FTA, и у иностранных налоговых органов.
Можно ли получить TRC при 90 днях?
Теоретически - да. Практически - зависит от обстоятельств.
При 90+ днях пребывания FTA дополнительно оценивает наличие жилья, банковских счетов, бизнеса или трудового контракта, а также семейных и финансовых связей с ОАЭ. Такие кейсы существуют, но они менее предсказуемы. Поэтому для международных структур и существенных доходов обычно рекомендуют ориентироваться на 183 дня физического присутствия.
Какие документы потребуются
Стандартный пакет включает паспорт, Emirates ID, резидентскую визу, подтверждение адреса в ОАЭ (EJARI или договор аренды), а также документы по бизнесу или трудоустройству — лицензию компании, salary certificate или трудовой договор.
Отдельно стоит выделить Entry/Exit Report - отчёт о пересечении границы из системы иммиграции. Именно по нему подтверждается количество дней пребывания в стране. Раньше его можно было получить через мобильное приложение, сейчас для этого нужно лично обратиться в аэропорт — потребуется Emirates ID.
Согласно руководству FTA октября 2024 года, банковские выписки формально исключены из обязательных требований для DTA-заявки. Однако на практике портал может их запросить, поэтому выписку из местного банка за последние 6 месяцев лучше подготовить заранее.
Что важно учитывать собственникам бизнеса
TRC - это не формальная бумага. В международной налоговой практике он рассматривается как элемент подтверждения реального налогового статуса. Поэтому при работе с международными структурами важно смотреть на общую картину: где человек фактически живёт, где принимает ключевые решения, где находятся его активы и операционная деятельность, как выглядит его налоговая позиция в других странах.
Это особенно актуально для владельцев холдингов, IT- и digital-бизнеса, криптоструктур, международной торговли и инвестиционных структур.
Практический вывод
Если задача - получить максимально устойчивую позицию по налоговому резидентству ОАЭ, оптимальный сценарий выглядит так: 183+ дня пребывания в ОАЭ, резидентская виза, жильё, банковский счёт, локальная деловая активность и подтверждаемая связь с ОАЭ на уровне документов и фактических обстоятельств. Именно такой подход лучше воспринимается как FTA, так и иностранными налоговыми органами.
| Чтобы статус налогового резидента ОАЭ оставался безупречным для иностранных банков и фискальных органов других стран, пакет документов должен подтверждать реальный центр ваших жизненных интересов. Команда REVERA помогает выстроить юридически устойчивую модель присутствия в ОАЭ и минимизировать риски двойного налогообложения. |
Contact our lawyer to learn more details
Contact a lawyer
Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Нормативная база: Tax Resident and Tax Residency Certificate — Tax Procedures Guide TPGTR1, Federal Tax Authority UAE, октябрь 2024.